Anotācija (ex-ante)

VID tā administrēto nodokļu, nodevu un citu uz valsts budžetu attiecināmo maksājumu grāmatvedības uzskaiti kārto, izmantojot jaunu informācijas sistēmu – MAIS. MAIS nodrošina datu ierakstīšanu mašīnlasāmos formātos normatīvajos aktos paredzētās revīzijas (audita) vai pārbaudes veikšanai – lai būtu iespējams pēc dažādiem kritērijiem atlasīt ierakstus un iegrāmatojumus, izsekot saimnieciskajiem darījumiem un pārliecināties par grāmatvedības sniegtās informācijas patiesumu.
Valsts kontrole, veicot revīziju par Latvijas Republikas 2021. gada pārskatu par valsts budžeta izpildi un par pašvaldību budžetiem (revīzijas Nr. 2.4.1-26/2021), revīzijas ziņojumā ir ietvērusi ieteikumu VID pilnveidot MAIS funkcionalitātē "Nodokļu grāmatvedība" ietverto finanšu transakciju izsekojamību un iestrādātos grāmatvedības kontroles risinājumus vai piemērot citas iespējas, izmantojot VID rīcībā esošos datus, lai nodrošinātu, ka gada slēguma inventarizāciju var veikt pēc būtības, pārliecinoties par grāmatvedības uzskaites datu pilnīgumu un pareizību.
Revīzijā konstatēts, ka MAIS iestrādātajā grāmatvedības funkcionalitātē šobrīd nav nodrošināta iespēja veikt visaptverošas pārbaudes par bilances kontu atlikumu pilnīgumu un pareizumu, novērtējot, vai bilances\zembilances prasību un saistību atlikumi virsgrāmatā uz 31.12.2021. atbilst grāmatvedības uzskaites reģistru datiem, kā arī nav nodrošināta visu bilances kontu analītiskā uzskaite, t.i., atsevišķiem posteņiem nav pieejami analītiskās uzskaites reģistri, kas ļautu izsekot virsgrāmatas ierakstu pamatotībai līdz pat attaisnojuma dokumentam.
VID grāmatvedības sistēmas (MAIS funkcionalitātes "Nodokļu grāmatvedība") galvenās sastāvdaļas ir virsgrāmata, kontu apgrozījuma pārskati un grāmatvedības kontroles. Informācija par veiktajām finanšu transakcijām (nodokļu/nodevu maksājumiem) reizi dienā tiek pārnesta uz MAIS grāmatvedības sistēmu, nodrošinot atbilstošu kontu korespondenci, lai izsekotu grāmatvedības sistēmā norādīto datu pamatotībai, un rašanās izsekojamību. Konta apgrozījuma pārskats sniedz informāciju, kādi konkrēti dati tiek iegrāmatoti pa finanšu transakcijām.
Revīzijas laikā VID bez MAIS izstrādātāja iesaistes (un attiecīgi papildus izmaksām) nevarēja nodrošināt revidentiem informāciju par to, kā atsevišķu posteņu konta apgrozījuma pārskatā veidojas visu vai atsevišķu grāmatojumu summas aprēķins detalizācijā līdz finanšu transakcijām, kā arī revidenti nevarēja iegūt posteņu analītisko uzskaiti pa nodokļu maksātājiem, kuru darījumi konkrētajā bilances postenī veido atlikumus uz 31.12.2021. Līdz ar to revidenti nevarēja iegūt pietiekamus un atbilstošus revīzijas pierādījumus, lai novērtētu, vai VID ikgadējā nodokļu pārskatā norādītās prasību un saistību summas ir norādītas pilnīgi.

Valsts kontroles ieteikumam par MAIS funkcionalitātē “Nodokļu grāmatvedība” ietverto finanšu transakciju izsekojamības un iestrādāto grāmatvedības kontroles risinājumu pilnveidošanu ir noteikts izpildes termiņš 2023. gada 2. janvāris. Lai īstenotu Valsts kontroles ieteikumu un jau 2022. gada slēguma inventarizācijā varētu pārliecinoties par grāmatvedības uzskaites datu pilnīgumu un pareizību, MAIS funkcionalitātes “Nodokļu grāmatvedība” turpmākās pilnveidošanas ietvaros VID piedāvā izveidot pārskatus finanšu transakciju izsekojamībai, kuros iestrādāti grāmatvedības kontroles risinājumi. Izmaiņu veikšanai MAIS Finanšu ministrija piedāvā novirzīt prioritārā pasākuma "Investīcijas IT sistēmu pielāgošanai saistībā ar likumdošanas izmaiņām (VID, VSAA)" īstenošanai piešķirtā finansējuma ekonomiju 144 027 euro apmērā.