Atzinums

Pievēršam uzmanību, ka līdz ar definīcijas “Ieguldījuma iestāde” paplašināšanu izveidosies atšķirība ar definīciju “Ieguldījuma iestāde”, kura tiek izmantota FATCA ietvaros. Banku izstrādātais pašapliecinājums tiek izmantots gan CRS gan FATCA prasību izpildes ietvaros. Ja tiktu izmantotas atšķirīgas definīcijas, tad bankām, kuras kā vienu no mehānismiem lai konstatētu vai klients ir finanšu iestāde, izmanot attiecīgu jautājumu klienta anketā, būtu no klienta jāsaņem nevis viena atbilde kā līdz šim, bet jānodala atbildes FATCA un CRS mērķiem un tas varētu sarežģīt FATCA/CRS atbilstības procesus. Papildus jāņem vērā, ka FATCA ietvaros visām ieguldījuma iestādēm var tikt pieprasīts norādīt GIIN numuru, kas nav būtiski CRS gadījumā.

-

Ņemot vērā, ka saskaņā ar MK 2016. gada 5. janvāra noteikumu Nr. 20 "Kārtība, kādā finanšu iestāde izpilda finanšu kontu pienācīgas pārbaudes procedūras un sniedz Valsts ieņēmumu dienestam informāciju par finanšu kontiem" 51.3.p. noteikto, finanšu iestāde ir tiesīga paļauties uz konta turētāja vai patiesā labuma guvēja apliecinājumu par patiesā labuma guvēja nodokļu rezidenci, lūdzam precizēt vai 100.panta pirmās daļas 3.apakšppunktā minētais "klienta pašpliecinājums" nozīmē tikai konta turētāja t.i. juridiska veidojuma sniegto apliecinājumu?

-

Pievēršam vēršam uzmanību, ka var būt gadījumi kad konta turētājs tiek uzskatīts par vairāk nekā vienas valsts nodokļu rezidentu (piemēram, atbilstoši konstatētajām apstākļu izmaiņām). Attiecīgi, ņemot vērā, ka saskaņā ar MK 2016. gada 5. janvāra noteikumu Nr. 20 "Kārtība, kādā finanšu iestāde izpilda finanšu kontu pienācīgas pārbaudes procedūras un sniedz Valsts ieņēmumu dienestam informāciju par finanšu kontiem" pielikumu, valstīm atšķiras kontu kategorijas noteikšanas datums, var izveidoties situācijas kad viens konts attiecībā uz vienu iesaistīto valsti tiks ziņots kā jauns konts, bet attiecībā uz otru kā iepriekšpastavējis konts.

-