23-TA-3280
Grozījumi Finanšu instrumentu tirgus likumā
Izdarīt Finanšu instrumentu tirgus likumā (Latvijas Republikas Saeimas un Ministru Kabineta Ziņotājs, 2004, 2. nr.; 2005, 10., 14. nr.; 2006, 14. nr.; 2007, 10., 22. nr.; 2008, 13., 14., 23. nr.; 2009, 7., 22. nr.; Latvijas Vēstnesis, 2011, 16. nr.; 2012, 56., 100., 186. nr.; 2013, 142., 193. nr.; 2014, 92. nr.; 2015, 124., 222. nr.; 2016, 31., 115., 254. nr.; 2017, 196., 222. nr.; 2018, 132. nr.; 2019, 52., 132., 257.A nr.; 2020, 119.A nr.; 2021, 84.B, 110., 193., 200. nr.; 2022, 75.A, 94., 128. nr.; 2023, 221. nr.) šādus grozījumus:
1.
Izslēgt visā likumā vārdu iekavās "(pārbaude)" (attiecīgā skaitlī un locījumā) un vārdu iekavās "(pārbaudījis)".
2.
Aizstāt visā likumā, izņemot šā likuma 56. panta otro daļu, vārdus un skaitļus "Regula Nr. 1606/2002" (attiecīgā locījumā) ar vārdiem un skaitļiem "Regula Nr. 2023/1803" (attiecīgā locījumā).
3.
Aizstāt 1. panta ceturtajā daļā vārdus un skaitļus ''Komisijas 2008. gada 3. novembra regulas (EK) Nr. 1126/2008, ar ko pieņem vairākus starptautiskos grāmatvedības standartus saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes regulu (EK) Nr. 1606/2002'' ar vārdiem un skaitļiem ''Komisijas 2023. gada 13. augusta regulu (ES) Nr. 2023/1803, ar ko pieņem vairākus starptautiskos grāmatvedības standartus saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1606/2002 (turpmāk – Regula Nr. 2023/1803)''.
4.
55.3 pantā:
aizstāt pirmās daļas 1. punktā vārdus "ticamības un objektivitātes" ar vārdiem "integritātes un pilnības";
papildināt pirmās daļas 2. punktu pēc vārda "iekšējās" ar vārdu "kvalitātes" un aizstāt vārdus "ticamības un objektivitātes" ar vārdiem "integritātes un pilnības";
aizstāt pirmās daļas 3. punktā vārdus "mājaslapā internetā" ar vārdu "tīmekļvietnē" un papildināt pēc vārda "publicētos" ar vārdiem "konstatējumus un";
izteikt pirmās daļas 4. punktu šādā redakcijā:
"4) pārbaudīt un uzraudzīt, vai zvērināts revidents vai zvērinātu revidentu komercsabiedrība pirms kapitālsabiedrības gada pārskata un konsolidētā gada pārskata (ja ir pienākums tādu sagatavot) revīzijas uzsākšanas un tās veikšanas laikā ievēro:
a) Revīzijas pakalpojumu likumā noteiktās neatkarības prasības, sniedzot kapitālsabiedrībai revīzijas pakalpojumu;
b) Regulas Nr. 537/2014 5. panta noteikumu par aizliegumu sniegt kapitālsabiedrībai ar revīziju nesaistītus pakalpojumus, kā arī Revīzijas pakalpojumu likumā noteiktos izņēmumus ar revīziju nesaistītu pakalpojumu sniegšanā, šo pakalpojumu maksas ierobežojuma prasības un nosacījumus arī maksas ierobežojuma atbrīvojuma gadījumā;
c) Regulas Nr. 537/2014 6. panta noteikumus par sagatavošanos minētā revīzijas uzdevuma veikšanai un neatkarības apdraudējuma novērtēšanu;
d) Regulas Nr. 537/2014 7. panta un Revīzijas pakalpojumu likuma 33. panta noteikumus par informēšanas un ziņošanas pienākumu.";
a) Revīzijas pakalpojumu likumā noteiktās neatkarības prasības, sniedzot kapitālsabiedrībai revīzijas pakalpojumu;
b) Regulas Nr. 537/2014 5. panta noteikumu par aizliegumu sniegt kapitālsabiedrībai ar revīziju nesaistītus pakalpojumus, kā arī Revīzijas pakalpojumu likumā noteiktos izņēmumus ar revīziju nesaistītu pakalpojumu sniegšanā, šo pakalpojumu maksas ierobežojuma prasības un nosacījumus arī maksas ierobežojuma atbrīvojuma gadījumā;
c) Regulas Nr. 537/2014 6. panta noteikumus par sagatavošanos minētā revīzijas uzdevuma veikšanai un neatkarības apdraudējuma novērtēšanu;
d) Regulas Nr. 537/2014 7. panta un Revīzijas pakalpojumu likuma 33. panta noteikumus par informēšanas un ziņošanas pienākumu.";
aizstāt pirmās daļas 5. punktā vārdus "ticamību un objektivitāti" ar vārdiem "integritāti un pilnību";
papildināt pantu ar 1.1 daļu šādā redakcijā:
"(11) Ja kapitālsabiedrībai saskaņā ar Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumu ir pienākums sagatavot ilgtspējas ziņojumu un attiecīgā gadījumā – konsolidēto ilgtspējas ziņojumu, papildus šā panta pirmajā daļā noteiktajiem uzdevumiem revīzijas komitejai ir šādi uzdevumi:
1) uzraudzīt kapitālsabiedrības ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) sagatavošanas procesu, tostarp Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumā noteikto prasību attiecībā uz ilgtspējas ziņojuma elektroniskās ziņošanas formātu ievērošanu, un procesu, kuru kapitālsabiedrība īsteno, lai noteiktu, kāda ilgtspējas informācija (par vides faktoriem, sociālo tiesību un cilvēktiesību faktoriem un pārvaldības faktoriem) ir iekļaujama ilgtspējas ziņojumā saskaņā ar ilgtspējas ziņojuma apliecinājuma standartiem, kā arī sniegt kapitālsabiedrības padomei, bet, ja kapitālsabiedrībai nav padomes, tās akcionāru (dalībnieku) sapulcei priekšlikumus ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) integritātes un pilnības nodrošināšanai;
2) uzraudzīt kapitālsabiedrības iekšējās kvalitātes kontroles, riska pārvaldības un iekšējās revīzijas sistēmas darbības efektivitāti attiecībā uz ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) integritātes un pilnības nodrošināšanu, tostarp Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumā noteiktās prasības par ilgtspējas ziņojuma elektroniskās ziņošanas formāta ievērošanu, un sniegt priekšlikumus attiecīgās sistēmas trūkumu novēršanai;
3) uzraudzīt kapitālsabiedrības ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) apliecinājuma uzdevuma veikšanas norisi. Lai uzraudzītu šajā punktā minētā apliecinājuma uzdevuma veikšanu, revīzijas komiteja ņem vērā arī Finanšu ministrijas (kā kompetentās iestādes saskaņā ar Revīzijas pakalpojumu likumu) veiktajā ilgtspējas ziņojuma apliecinājuma pakalpojumu kvalitātes pārbaudē izdarītos un Finanšu ministrijas tīmekļvietnē publicētos konstatējumus un secinājumus par kapitālsabiedrības ieceltā zvērināta revidenta vai zvērinātu revidentu komercsabiedrības (turpmāk arī – zvērināts revidents) profesionālās darbības kvalitāti;
4) pārbaudīt un uzraudzīt, vai kapitālsabiedrības ieceltais zvērināts revidents vai attiecīgā gadījumā – galvenais ilgtspējas revidents pirms ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) apliecinājuma uzdevuma uzsākšanas un tās veikšanas laikā ievēro:
a) Revīzijas pakalpojumu likumā noteiktās neatkarības prasības, sniedzot kapitālsabiedrībai ilgtspējas ziņojuma apliecinājuma pakalpojumu,
b) Regulas Nr. 537/2014 5. panta noteikumu par aizliegumu sniegt kapitālsabiedrībai ar ilgtspējas apliecinājuma uzdevuma veikšanu nesaistītus pakalpojumus, kā arī Revīzijas pakalpojumu likumā noteiktos izņēmumus ar revīziju nesaistītu pakalpojumu sniegšanā;
5) informēt kapitālsabiedrības padomi, bet, ja kapitālsabiedrībai nav padomes, tās akcionāru (dalībnieku) sapulci par ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) apliecinājuma uzdevuma rezultātiem un sniegt viedokli par to, kā šī apliecinājuma uzdevuma veikšana ir veicinājusi kapitālsabiedrības sagatavotā gada pārskata, konsolidētā gada pārskata, ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma integritāti un pilnību, kā arī informēt par to, kāda ir bijusi revīzijas komitejas nozīme minētajā procesā;".
1) uzraudzīt kapitālsabiedrības ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) sagatavošanas procesu, tostarp Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumā noteikto prasību attiecībā uz ilgtspējas ziņojuma elektroniskās ziņošanas formātu ievērošanu, un procesu, kuru kapitālsabiedrība īsteno, lai noteiktu, kāda ilgtspējas informācija (par vides faktoriem, sociālo tiesību un cilvēktiesību faktoriem un pārvaldības faktoriem) ir iekļaujama ilgtspējas ziņojumā saskaņā ar ilgtspējas ziņojuma apliecinājuma standartiem, kā arī sniegt kapitālsabiedrības padomei, bet, ja kapitālsabiedrībai nav padomes, tās akcionāru (dalībnieku) sapulcei priekšlikumus ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) integritātes un pilnības nodrošināšanai;
2) uzraudzīt kapitālsabiedrības iekšējās kvalitātes kontroles, riska pārvaldības un iekšējās revīzijas sistēmas darbības efektivitāti attiecībā uz ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) integritātes un pilnības nodrošināšanu, tostarp Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumā noteiktās prasības par ilgtspējas ziņojuma elektroniskās ziņošanas formāta ievērošanu, un sniegt priekšlikumus attiecīgās sistēmas trūkumu novēršanai;
3) uzraudzīt kapitālsabiedrības ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) apliecinājuma uzdevuma veikšanas norisi. Lai uzraudzītu šajā punktā minētā apliecinājuma uzdevuma veikšanu, revīzijas komiteja ņem vērā arī Finanšu ministrijas (kā kompetentās iestādes saskaņā ar Revīzijas pakalpojumu likumu) veiktajā ilgtspējas ziņojuma apliecinājuma pakalpojumu kvalitātes pārbaudē izdarītos un Finanšu ministrijas tīmekļvietnē publicētos konstatējumus un secinājumus par kapitālsabiedrības ieceltā zvērināta revidenta vai zvērinātu revidentu komercsabiedrības (turpmāk arī – zvērināts revidents) profesionālās darbības kvalitāti;
4) pārbaudīt un uzraudzīt, vai kapitālsabiedrības ieceltais zvērināts revidents vai attiecīgā gadījumā – galvenais ilgtspējas revidents pirms ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) apliecinājuma uzdevuma uzsākšanas un tās veikšanas laikā ievēro:
a) Revīzijas pakalpojumu likumā noteiktās neatkarības prasības, sniedzot kapitālsabiedrībai ilgtspējas ziņojuma apliecinājuma pakalpojumu,
b) Regulas Nr. 537/2014 5. panta noteikumu par aizliegumu sniegt kapitālsabiedrībai ar ilgtspējas apliecinājuma uzdevuma veikšanu nesaistītus pakalpojumus, kā arī Revīzijas pakalpojumu likumā noteiktos izņēmumus ar revīziju nesaistītu pakalpojumu sniegšanā;
5) informēt kapitālsabiedrības padomi, bet, ja kapitālsabiedrībai nav padomes, tās akcionāru (dalībnieku) sapulci par ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) apliecinājuma uzdevuma rezultātiem un sniegt viedokli par to, kā šī apliecinājuma uzdevuma veikšana ir veicinājusi kapitālsabiedrības sagatavotā gada pārskata, konsolidētā gada pārskata, ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma integritāti un pilnību, kā arī informēt par to, kāda ir bijusi revīzijas komitejas nozīme minētajā procesā;".
5.
Izteikt 55.5 panta pirmās daļas 2. punktu šādā redakcijā:
"2) ziņo kapitālsabiedrības padomei, bet, ja kapitālsabiedrībai nav padomes, tās akcionāru (dalībnieku) sapulcei par konstatētajiem trūkumiem un pārkāpumiem (ja tādi bijuši) kapitālsabiedrības gada pārskata un konsolidētā gada pārskata (ja ir pienākums tādu sagatavot) sagatavošanas un revīzijas procesā un attiecīgā gadījumā – ilgtspējas ziņojuma un konsolidētā ilgtspējas ziņojuma (ja ir pienākums tādu sagatavot) sagatavošanas un apliecinājuma uzdevuma veikšanas procesā, kā arī ziņo par kapitālsabiedrības iekšējās kontroles, riska pārvaldības un iekšējās revīzijas sistēmas trūkumiem saistībā ar šo pārskatu un ziņojumu kvalitātes nodrošināšanu;".
6.
55.6 pantā:
papildināt pirmo daļu ar teikumu šādā redakcijā:
"Revīzijas komitejas priekšsēdētāju no revīzijas komitejas locekļu vidus ievēlē revīzijas komitejas locekļi.";
izteikt trešās daļas pirmo teikumu šādā redakcijā:
"Revīzijas komitejas priekšsēdētājs un vairākums revīzijas komitejas locekļu ir neatkarīgi.";
papildināt trešās daļas otro teikumu pēc vārdiem "Revīzijas komitejas" ar vārdiem "priekšsēdētājs un Revīzijas komitejas";
papildināt pantu ar 7.1 daļu šādā redakcijā:
"(71) Ja kapitālsabiedrībai saskaņā ar Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumu ir pienākums sagatavot ilgtspējas ziņojumu vai konsolidēto ilgtspējas ziņojumu, tad papildus šā panta septītajā daļā noteiktajām prasībām vismaz vienam minētās kapitālsabiedrības revīzijas komitejas loceklim ir zināšanas par ilgtspējas ziņojuma sagatavošanu vai ilgtspējas ziņojuma apliecinājuma sniegšanu."
7.
55.8 pantā:
izslēgt pirmajā daļā vārdus "kuru no revīzijas komitejas locekļu vidus ievēlē revīzijas komitejas locekļi";
papildināt otro daļu pēc vārdiem "komitejas loceklis" ar vārdiem "uz kuru attiecas šā likuma 55.6 panta trešajā daļā noteiktās prasības".
8.
Izteikt 55.11 panta 1.1 daļu šādā redakcijā:
"(11) Mazais un vidējais komersants šā panta izpratnē ir kapitālsabiedrība, kura atbilst vismaz vienam no šādiem nosacījumiem:
1) kapitālsabiedrības rādītāji saskaņā ar tās jaunāko pieejamo gada pārskatu vai konsolidēto gada pārskatu (ja ir pienākums tādu sagatavot) atbilst vismaz diviem no šādiem kritērijiem:
a) vidējais darbinieku skaits pārskata gadā ir mazāks par 250,
b) bilances (pārskata par finanšu stāvokli pārskata perioda beigu datumā) kopsumma nepārsniedz 43 000 000 euro,
c) neto apgrozījums nepārsniedz 50 000 000 euro;
2) kapitālsabiedrības vidējā tirgus kapitalizācija ir mazāka nekā 200 000 000 euro, balstoties uz pārskata gada beigu rādītājiem pēdējos trijos kalendāra gados."
1) kapitālsabiedrības rādītāji saskaņā ar tās jaunāko pieejamo gada pārskatu vai konsolidēto gada pārskatu (ja ir pienākums tādu sagatavot) atbilst vismaz diviem no šādiem kritērijiem:
a) vidējais darbinieku skaits pārskata gadā ir mazāks par 250,
b) bilances (pārskata par finanšu stāvokli pārskata perioda beigu datumā) kopsumma nepārsniedz 43 000 000 euro,
c) neto apgrozījums nepārsniedz 50 000 000 euro;
2) kapitālsabiedrības vidējā tirgus kapitalizācija ir mazāka nekā 200 000 000 euro, balstoties uz pārskata gada beigu rādītājiem pēdējos trijos kalendāra gados."
9.
56. pantā:
papildināt pirmās daļas 2. punktu pēc vārda "prasībām" ar vārdiem "un kurā iekļauts ilgtspējas ziņojums vai konsolidētais ilgtspējas ziņojums, ja kapitālsabiedrībai ir pienākums tādu sagatavot saskaņā ar Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumu";
papildināt pirmās daļas 3. punktu pēc vārda "saskaras" ar vārdiem un skaitļiem "un attiecīgā gadījumā norāda, vai vadības ziņojums ir sagatavots saskaņā ar Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumā noteiktajiem ilgtspējas ziņu sniegšanas standartiem un Eiropas Parlamenta un Padomes 2020. gada 18. jūnija Regulas (ES) 2020/852 par regulējuma izveidi ilgtspējīgu ieguldījumu veicināšanai un ar ko groza Regulu (ES) 2019/2088 8. panta 4. punktu";
izslēgt pirmās daļas 5. punktu;
izteikt otro daļu šādā redakcijā:
"(2) Ja kapitālsabiedrība, kuras pārvedami vērtspapīri ir iekļauti regulētajā tirgū, sagatavo konsolidēto gada pārskatu, konsolidētos finanšu pārskatus tā sagatavo saskaņā ar Regulu Nr. 2023/1803, bet finanšu pārskatus – saskaņā ar izcelsmes dalībvalsts normatīvo aktu prasībām, ja vien kapitālsabiedrība nav izvēlējusies savus finanšu pārskatus sagatavot saskaņā ar Regulu Nr. 2023/1803.";
papildināt piekto daļu pēc vārdiem "revidenta ziņojumu" ar vārdiem "un apliecinājuma ziņojumu par ilgtspējas ziņojumu vai konsolidēto ilgtspējas ziņojumu";
izteikt septītās daļas otro teikumu šādā redakcijā:
"Šā panta pirmās daļas 4. punktā minēto gada pārskata sastāvdaļu, revidenta ziņojumu un apliecinājuma ziņojumu par ilgtspējas ziņojumu sagatavo atbilstoši Regulai Nr. 2019/815, ja kapitālsabiedrība tā ir izvēlējusies."
10.
56.2 pantā:
aizstāt 2.1 daļas 2. punktā skaitli "20 000 000" ar skaitli "25 000 000" un 3. punktā skaitli "40 000 000" ar skaitli "50 000 000";
papildināt ar 2.2 daļu šādā redakcijā:
"(22) Ja kapitālsabiedrībai saskaņā ar Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumu ir pienākums sagatavot ilgtspējas ziņojumu un attiecīgā gadījumā – konsolidēto ilgtspējas ziņojumu un ziņot par ilgtspējas jautājumiem, šā panta otrās daļas 8. punktā minēto informāciju iekļauj ilgtspējas ziņojumā un attiecīgā gadījumā – konsolidētajā ziņojumā. Šādā gadījumā uzskatāms, ka kapitālsabiedrība ir izpildījusi minētajā punktā noteiktās prasības, un paziņojumā par korporatīvo pārvaldību iekļauj attiecīgu atsauci."
11.
Izslēgt 56.3 un 56.4 pantu.
12.
Aizstāt 63.1 panta 4.1 daļas 1. punktā vārdus un skaitļus "Eiropas Komisijas 2008. gada 18. decembra regulu (EK) Nr. 1274/2008, ar kuru attiecībā uz 1. Starptautisko Grāmatvedības standartu (SGS) groza regulu (EK) Nr. 1126/2008, ar ko pieņem vairākus starptautiskos grāmatvedības standartus saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes regulu (EK) Nr. 1606/2002" ar vārdiem un skaitļiem "Regulu Nr. 2023/1803".
13.
Izslēgt 148. panta sešpadsmitajā daļā skaitli "56.3" un skaitli "56.4".
14.
Papildināt pārejas noteikumus ar 80. un 81. punktu šādā redakcijā:
"80. Šā likuma 55.3 panta 1.1 daļa un 55.5 panta pirmās daļas 2. punkta grozījumi ir piemērojami kapitālsabiedrības revīzijas komitejai no dienas, kad kapitālsabiedrībai saskaņā ar Ilgtspējas informācijas atklāšanas likumu ir pienākums sagatavot ilgtspējas ziņojumu un konsolidēto ilgtspējas ziņojumu.
81. Revīzijas komiteja, kas veic šā likuma 55.3 panta 1.1 daļā noteiktos uzdevumus, līdz 2025. gada 31. decembrim ir atbrīvota no šā likuma 55.6 panta 7.1 daļā noteiktās prasības revīzijas komitejas loceklim."
81. Revīzijas komiteja, kas veic šā likuma 55.3 panta 1.1 daļā noteiktos uzdevumus, līdz 2025. gada 31. decembrim ir atbrīvota no šā likuma 55.6 panta 7.1 daļā noteiktās prasības revīzijas komitejas loceklim."
15.
Papildināt informatīvo atsauci uz Eiropas Savienības direktīvām ar 50. punktu šādā redakcijā:
"50) Eiropas Parlamenta un Padomes 2022. gada 14. decembra direktīvas (ES) 2022/2464, ar ko attiecībā uz korporatīvo ilgtspējas ziņu sniegšanu groza Regulu (ES) Nr. 537/2014, Direktīvu 2004/109/EK, Direktīvu 2006/43/EK un Direktīvu 2013/34/ES."
Likums stājas spēkā 2024. gada 6. jūlijā.
Finanšu ministrs A. Ašeradens